Kompensasi biaya untuk saham pilihan

Kompensasi Saham Apa itu Stock Compensation Kompensasi saham adalah cara korporasi menggunakan opsi saham untuk memberi penghargaan kepada karyawan. Karyawan dengan opsi saham perlu mengetahui apakah saham mereka dipegang dan akan mempertahankan nilainya sepenuhnya walaupun mereka tidak lagi bekerja dengan perusahaan tersebut. Karena konsekuensi pajak tergantung pada nilai pasar wajar saham, jika saham tersebut dikenai pemotongan pajak. Pajak harus dibayar tunai, bahkan jika karyawannya dibayar dengan kompensasi ekuitas. BREAKING DOWN Kompensasi Saham Karena para pemula biasanya tidak memiliki uang tunai untuk kompensasi karyawan, perusahaan mungkin menawarkan kompensasi saham sebagai gantinya. Eksekutif dan staf dapat berbagi dalam pertumbuhan perusahaan dan keuntungan seperti itu. Namun, banyak masalah hukum dan kepatuhan harus dipatuhi, seperti kewajiban fidusia, perlakuan pajak dan pengurangan, masalah pendaftaran dan biaya biaya. Ketika vesting, perusahaan membiarkan karyawan membeli sejumlah saham yang telah ditentukan pada harga yang telah ditentukan. Perusahaan dapat melakukan rompi pada tanggal tertentu atau pada jadwal bulanan, kuartalan atau tahunan. Waktunya dapat ditetapkan sesuai dengan target kinerja perusahaan atau individu yang terpenuhi, atau kriteria waktu dan kinerja. Jangka waktu vestasi seringkali tiga sampai empat tahun, biasanya dimulai setelah ulang tahun pertama dari tanggal seorang karyawan memenuhi syarat untuk mendapatkan kompensasi saham. Setelah dipekerjakan, karyawan dapat menggunakan opsi pembelian sahamnya kapan saja sebelum tanggal kadaluwarsa. Misalnya, seorang karyawan diberi hak untuk membeli 2.000 saham dengan harga 20 per saham. Rompi pilihan 30 per tahun selama tiga tahun dan memiliki jangka waktu 5 tahun. Karyawan membayar 20 per saham saat membeli saham, terlepas dari harga sahamnya, selama periode lima tahun. Opsi Saham Nilai apresiasi saham (SAR) membiarkan nilai sejumlah saham yang telah ditentukan dibayar secara tunai atau saham. Saham phantom membayar bonus tunai di kemudian hari menyamakan nilai dari sejumlah saham. Rencana pembelian saham karyawan (ESPPs) membiarkan karyawan membeli saham perusahaan dengan harga diskon. Unit saham terbatas dan saham terbatas (RSU) membiarkan karyawan menerima saham melalui pembelian atau pemberian hadiah setelah bekerja selama beberapa tahun dan memenuhi sasaran kinerja. Melaksanakan Opsi Saham Opsi saham dapat dilakukan dengan membayar tunai, bertukar saham yang sudah dimiliki, bekerja dengan broker saham pada penjualan hari yang sama atau melakukan transaksi jual-untuk-tutup. Namun, sebuah perusahaan biasanya hanya mengizinkan satu atau dua metode tersebut. Misalnya, perusahaan swasta biasanya membatasi penjualan saham yang diakuisisi sampai perusahaan go public atau dijual. Selain itu, perusahaan swasta tidak menawarkan penjualan sell-to-cover atau penjualan hari yang sama. Expensing Opsi Saham Karyawan: Apakah Ada Cara yang Lebih Baik Sebelum tahun 2006, perusahaan tidak diharuskan untuk mengeluarkan hibah opsi saham karyawan sama sekali. Aturan akuntansi yang dikeluarkan berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan 123R sekarang mengharuskan perusahaan untuk menghitung nilai wajar opsi saham pada tanggal pemberian hibah. Nilai ini dihitung dengan menggunakan model penetapan harga teoritis yang dirancang untuk nilai opsi tukar yang diperdagangkan. Setelah membuat asumsi yang cukup disesuaikan untuk memasukkan perbedaan antara opsi pertukaran saham dan opsi saham karyawan, model yang sama digunakan untuk ESO. Nilai wajar ESO pada tanggal yang diberikan kepada eksekutif dan karyawan kemudian dibebankan ke laba bila opsi tersebut diberikan kepada penerima hibah. (Untuk membaca latar belakang, lihat Tutorial Opsi Saham Karyawan kami). Upaya Levin-McCain Pada tahun 2009, Senator Carl Levin dan John McCain memperkenalkan sebuah RUU, Pengambilan Keputusan Perusahaan yang Luar Biasa untuk Stock Options Act, S. 1491. RUU tersebut adalah Produk dari investigasi yang dilakukan oleh Subkomite Permanen untuk Investigasi, yang diketuai oleh Levin, ke dalam berbagai buku dan persyaratan pelaporan pajak untuk opsi saham eksekutif. Seperti namanya, objek tagihannya adalah mengurangi potongan pajak yang berlebihan kepada perusahaan untuk biaya yang dibayarkan kepada eksekutif dan karyawan atas hibah opsi saham karyawan mereka. Menghilangkan deduksi opsi yang tidak beralasan dan kelebihan stok kemungkinan akan menghasilkan sebanyak 5 sampai 10 miliar per tahun, dan mungkin sebanyak 15 miliar, dalam pendapatan pajak perusahaan tambahan yang tidak dapat kami rugi, kata Levin. Tapi apakah ada cara yang lebih baik untuk mengeluarkan opsi saham karyawan untuk menyelesaikan objek yang diungkapkan dalam RUU ini. Awal diskusi banyak membahas tentang penyalahgunaan kompensasi ekuitas, terutama opsi saham karyawan dan hibrida seperti pilihan opsi tunai. SARs. Dll. Beberapa menganjurkan gagasan bahwa biaya aktual yang dikenakan terhadap pendapatan untuk tujuan perpajakan tidak lebih besar daripada biaya yang dikenakan terhadap pendapatan. Inilah tagihan Levin-McCain. Beberapa juga mengklaim bahwa harus ada biaya terhadap pendapatan dan pajak di tahun-tahun awal yang dimulai segera setelah hibah, terlepas dari apakah ESO dieksekusi atau tidak. (Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat Get The Most Out Opsi Saham Karyawan.) Heres a solution: Pertama, Sebutkan Tujuan: Untuk membuat jumlah yang dibebankan terhadap pendapatan sama dengan jumlah yang dibebankan terhadap pendapatan untuk tujuan perpajakan (yaitu di atas umur Dari pilihan manapun dari hari hibah untuk latihan atau penyitaan atau kadaluwarsa). Hitung biaya terhadap pendapatan, dan biaya terhadap pendapatan pajak pada hari hibah dan jangan menunggu pelaksanaan opsi. Hal ini akan membuat pertanggungjawaban yang diasumsikan oleh perusahaan dengan memberikan kompensasi kepada ESO dikecualikan dari penghasilan dan pajak pada saat tanggung jawab diasumsikan (yaitu pada hari hibah). Minta pendapatan kompensasi diperoleh pada penerima bantuan saat berolahraga seperti sekarang tanpa perubahan. Buat metode transparan standar untuk menangani opsi hibah untuk pendapatan dan tujuan pajak. Memiliki metode merata untuk menghitung nilai wajar pada hibah. Hal ini dapat dilakukan dengan menghitung nilai ESO pada hari hibah dan membayarkannya terhadap pendapatan dan pajak penghasilan pada hari hibah. Namun, jika opsi tersebut kemudian dilakukan, maka nilai intrinsiknya (yaitu perbedaan antara harga pelaksanaan dan harga pasar saham) pada hari latihan menjadi biaya akhir terhadap pendapatan dan pajak. Setiap jumlah yang dibebankan pada hibah yang lebih besar dari nilai intrinsik pada saat latihan harus diturunkan ke nilai intrinsik. Setiap jumlah yang dibebankan pada hibah yang kurang dari nilai intrinsik pada saat latihan akan diajukan ke nilai intrinsik. Setiap kali opsi dibatalkan atau opsi habis masa berlakunya habis. Nilai hibah yang dibebankan akan dibatalkan dan tidak akan ada biaya terhadap pendapatan atau pajak penghasilan untuk opsi tersebut. Hal ini dapat dicapai dengan cara berikut. Gunakan model Black Scholes untuk menghitung nilai sebenarnya dari opsi pada hari hibah dengan perkiraan tanggal kedaluwarsa empat tahun dari hari hibah, dan volatilitas yang sama dengan rata-rata volatilitas selama 12 bulan terakhir. Tingkat bunga yang diasumsikan adalah berapa pun tingkat bunga obligasi Treasury empat tahun dan dividen yang diasumsikan adalah jumlah yang saat ini dibayar oleh perusahaan. (Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat ESO: Menggunakan Model Black-Scholes.) Seharusnya tidak ada pertimbangan dalam asumsi dan metode yang digunakan untuk menghitung nilai sebenarnya. Asumsinya harus menjadi standar untuk semua ESO yang diberikan. Heres sebuah contoh: Asumsikan: XYZ Inc. diperdagangkan pada 165. Bahwa seorang karyawan diberi ESO untuk membeli 1.000 saham saham dengan tanggal kadaluarsa maksimum kontrak 10 tahun dari hibah dengan vestasi tahunan sebanyak 250 opsi setiap tahun selama empat Tahun. Bahwa harga pelaksanaan ESO adalah 165 Dalam kasus XYZ, kita mengasumsikan volatilitas 0,38 selama 12 bulan dan empat tahun terakhir diperkirakan akan berakhir pada hari ke hari untuk tujuan perhitungan nilai sebenarnya. Bunga adalah 3 dan tidak ada dividen yang dibayarkan. Bukanlah tujuan kami untuk menjadi sempurna dalam nilai awal yang dibebankan karena jumlah yang harus dibayar adalah nilai intrinsik (jika ada) yang dibebankan terhadap pendapatan dan pajak saat ESO dieksekusi. Tujuan kami adalah menggunakan metode pengeluaran transparan standar sehingga menghasilkan jumlah maksimum akurat yang akurat terhadap pendapatan dan terhadap pendapatan pajak. Contoh A: Nilai hari hibah untuk ESO untuk membeli 1.000 saham XYZ adalah 55.000. 55.000 itu akan menjadi beban terhadap pendapatan dan pendapatan untuk pajak pada hari hibah. Jika karyawan tersebut dihentikan setelah lebih dari dua tahun, dan tidak diberi hak untuk memilih 50 opsi tersebut, maka dibatalkan dan tidak akan ada biaya untuk ESO yang telah kehilangan ini. 27.500 biaya untuk ESO yang diberikan namun dibatalkan akan dibatalkan. Jika sahamnya 250 ketika karyawan tersebut menghentikan dan melaksanakan 500 ESO terlisensi, perusahaan tersebut akan memiliki total biaya untuk opsi yang dieksekusi sebesar 42.500. Oleh karena itu, karena biaya awalnya 55.000, biaya perusahaan diturunkan menjadi 42.500. Contoh B: Asumsikan bahwa stok XYZ selesai pada 120 setelah 10 tahun dan karyawan tersebut tidak mendapatkan apa-apa untuk ESO miliknya. Biaya 55.000 akan dibalik untuk penghasilan dan tujuan pajak oleh perusahaan. Pembalikan akan terjadi pada hari kadaluarsa, atau saat ESO dibatalkan. Contoh C: Asumsikan saham diperdagangkan pada 300 dalam sembilan tahun dan karyawan tersebut masih dipekerjakan. Dia menjalankan semua pilihannya. Nilai intrinsiknya adalah 135.000 dan seluruh biaya terhadap pendapatan dan pajak akan menjadi 135.000. Karena 55.000 sudah dikenai biaya, akan ada tambahan 80.000 yang dibebankan untuk penghasilan dan pajak pada hari latihan. Inti Dengan rencana ini, biaya terhadap penghasilan kena pajak untuk perusahaan sama dengan biaya terhadap pendapatan, ketika semua dikatakan dan dilakukan, dan jumlah ini sama dengan kompensasi yang dibayarkan kepada karyawan yang ditunjuk. Penghasilan Perusahaan Pengambilan Pajak Perusahaan Terhadap Penghasilan Penghasilan Karyawan Beban terhadap penghasilan kena pajak dan penghasilan yang diterima pada hari hibah hanya merupakan biaya sementara, yang diubah menjadi nilai intrinsik saat pelaksanaan atau pengambilan kembali perusahaan ketika ESO dibatalkan atau kadaluarsa Tidak dieksekusi Jadi perusahaan tidak harus menunggu kredit pajak atau biaya terhadap laba. (Untuk informasi lebih lanjut, baca ESO: Accounting for Employee Stock Options.) Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Bisnis Kecil Cara Menghitung Biaya Kompensasi Beban kompensasi meliputi biaya perekrutan, gaji, pajak gaji, tunjangan dan bonus. Biaya ini biasanya merupakan bagian penting dari biaya operasi perusahaan, yang berarti hal itu mempengaruhi profitabilitas perusahaan. Kompensasi struktur bervariasi dengan ukuran perusahaan, industri dan deskripsi pekerjaan. Total biaya kompensasi untuk karyawan penuh waktu mungkin lebih tinggi daripada karyawan paruh waktu dan kontraktor sebagian karena biasanya hanya karyawan tetap yang menerima imbalan. Beban Kompensasi Dasar 1. Buat daftar biaya perekrutan. Ini termasuk iklan lowongan kerja, mendirikan stan di pameran karir, mengkoordinasikan wawancara dan melakukan sesi orientasi dan pelatihan untuk anggota baru. Jika Anda menggunakan agen penempatan eksternal untuk mengisi lowongan kerja, Anda mungkin dikenakan biaya dan biaya tambahan lainnya. 2. Dapatkan informasi gaji pokok. Ini termasuk pembayaran bruto untuk pegawai penuh waktu dan biaya per jam, harian atau lump sum untuk karyawan paruh waktu dan kontraktor. Tambahkan gaji kotor dari informasi penggajian terakhir untuk semua karyawan Anda. 3. Hitunglah biaya penggajian pajak, termasuk tunjangan jaminan Jamsostek, Medicare, asuransi pengangguran dan kompensasi pekerja. Pedoman Internal Revenue Service untuk pajak pengusaha berisi informasi rinci tentang bagaimana menghitung dan melaporkan berbagai pajak gaji (lihat Sumberdaya). 4. Hitung biaya manfaatnya. Sebuah perusahaan dapat menawarkan asuransi kesehatan, asuransi gigi, asuransi jiwa, asuransi cacat jangka panjang dan bantuan perawatan yang bergantung sebagai bagian dari paket manfaatnya. Beberapa perusahaan memberikan kontribusi yang sesuai untuk rencana pensiun, seperti rencana 401 (k) dan rencana pensiun perusahaan. Bantuan pelatihan dan uang sekolah juga bisa menjadi bagian dari imbalan kerja. Eksekutif senior mungkin menerima manfaat tambahan, seperti tunjangan mobil, keanggotaan gym dan cakupan asuransi tambahan. 5. Tentukan biaya kompensasi insentif, seperti bonus kinerja untuk memenuhi target keuntungan dan komisi untuk memenuhi kuota penjualan. 6. Menambah biaya rekrutmen, gaji, gaji, tunjangan dan insentif untuk menentukan total biaya kompensasi. Untuk menemukan biaya kompensasi bulanan, hitung biaya kuartalan atau tahunan dan bagi masing-masing 3 atau 12. Beban Kompensasi Lainnya 1. Perkirakan biaya sewa dan peralatan. Perusahaan biasanya menyediakan ruang kantor, komputer, telepon dan peralatan lainnya untuk karyawan. Meskipun akuntansi untuk biaya ini biasanya merupakan bagian dari beberapa kategori biaya operasional lainnya, perusahaan masih perlu memberikan biaya untuk biaya ini jika mereka berencana untuk membuka fasilitas baru atau memperluas yang sudah ada. 2. Dapatkan total biaya kompensasi berbasis saham. Perusahaan publik dan perusahaan start up mungkin menyediakan opsi saham dan hibah saham kepada karyawan kunci. Biaya kompensasi non tunai ini mengurangi laba bersih namun tidak mempengaruhi arus kas. 3. Gunakan metrik untuk memperkirakan biaya kompensasi. Misalnya, jika tunjangan Anda memiliki rata-rata 20 persen gaji di masa lalu dan biaya gaji Anda adalah 100.000, maka tambahkan 20.000 untuk biaya manfaat. Menurut sebuah survei pada bulan November 2008 mengenai biaya kompensasi A. S., perusahaan pembanding sumber daya manusia Culpepper and Associates melaporkan bahwa pembekuan gaji pokok, yang menawarkan kenaikan dan bonus lebih sedikit, meningkatkan kuota penjualan dan target dan menerapkan PHK adalah beberapa strategi umum untuk mengurangi biaya kompensasi. Perusahaan harus berusaha untuk keseimbangan antara mempertahankan profitabilitas dan mempertaruhkan kehilangan bakat kunci jika memotong terlalu dalam atau membayar gaji di bawah pasar. Tentang Penulis Berbasis di Ottawa, Kanada, Chirantan Basu telah menulis sejak 1995. Karyanya telah muncul di berbagai publikasi dan dia telah melakukan pengeditan keuangan di sebuah perusahaan Wall Street. Basu meraih gelar Bachelor of Engineering dari Memorial University of Newfoundland, Master of Business Administration dari University of Ottawa dan memegang penunjukan Manajer Investasi Kanada dari Canadian Securities Institute. Kredit Foto